为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，推动政策红利精准高效直达各类创新主体，财政部商科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》，按照科技创新活动环节，从创业投资、研究与试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等方面对政策进行了分类，并详细列明了每项优惠的政策类型、涉及税种、优惠内容、享受主体、申请条件、申报时点、申报方式、办理材料、政策依据等内容。此外，为便利纳税人对照适用，本书一并附有相关税费优惠政策矩阵表，力求为纳税人提供菜单式和一站式服务，推动税费优惠政策应享尽享。

《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》目录

第一部分 创业投资

一、企业所得税

•公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

•公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

•合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

•合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

•在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点

二、个人所得税

•有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

•天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

•合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策

第二部分 吸引和培育人才优惠

一、企业所得税

•将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%

二、个人所得税

•粤港澳大湾区高端紧缺人才个人所得税优惠政策

•横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才个人所得税优惠政策

•海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠政策

•广州南沙个人所得税优惠政策

•横琴粤澳深度合作区澳门居民个人所得税优惠政策

•福建平潭个人所得税优惠政策

第三部分 研究与试验开发

一、增值税

•研发机构采购设备增值税政策

二、企业所得税

•企业投入基础研究企业所得税优惠政策

•研发费用加计扣除政策

•设备、器具一次性税前扣除政策

•企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策

三、个人所得税

•由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策

四、进口税收

•进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策

五、其他税费

•非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策

第四部分：成果转化

一、增值税

•技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策

二、企业所得税

•企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策

•企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策

•居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策

•在中关村国家自主创新示范区特定区域开展技术转让企业所得税优惠政策试点

三、个人所得税

•高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策

•职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策

•职务科技成果转化股权奖励递延纳税政策

•个人以技术成果投资入股递延纳税政策

四、其他税费

•专利收费减免优惠政策

•申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策

第五部分：重点产业发展

一、增值税

•技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征•增值税政策

二、企业所得税

•企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策

•企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策

•居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策

•在中关村国家自主创新示范区特定区域开展技术转让企业所得税优惠政策试点

三、个人所得税

•高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策

•职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策

•职务科技成果转化股权奖励递延纳税政策

•个人以技术成果投资入股递延纳税政策

四、其他税费

•专利收费减免优惠政策

•申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策•选择身份：个人或机构

第六部分：全产业链

•中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策

•科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收政策

•创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策

•科普单位门票收入免征增值税政策

对于税费优惠政策若尚有不明之处也欢迎给我们留言咨询。